Juodkalnijos įmonių mokesčių vadovas 2026

Juodkalnija išsiskiria kaip viena patraukliausių pelno mokesčio jurisdikcijų Europoje 2026. Siūloma progresinė pelno mokesčio struktūra, kuri prasideda tik nuo 9 %, šalis sudaro konkurencingą aplinką mokesčių optimizavimui, tarptautinių korporacijų, holdingo struktūrų ir skaitmeninio verslo pritraukimui.

Progresinio pelno mokesčio (PPM) skalė

Juodkalnijoje pelno mokestis apskaičiuojamas progresine skale, remiantis įmonės apmokestinamuoju pelnu:

• Pelnas iki 100 000 EUR: Apmokestinamas fiksuotu 9 % tarifu.
• Pelnas nuo 100 001 EUR iki 1 500 000 EUR: Apmokestinamas fiksuota 9 000 EUR suma + 12 % nuo sumos, viršijančios 100 000 EUR.
• Pelnas viršija 1 500 000 EUR: Apmokestinama fiksuota 177 000 EUR suma + 15 % nuo sumos, viršijančios 1 500 000 EUR.

Net ir esant didžiausiam progresiniam dydžiui (15%), Juodkalnijos pelno mokestis išlieka gerokai mažesnis nei vidutiniai Vakarų Europos tarifai, kur pelno mokesčiai paprastai svyruoja nuo 20% iki 30%. Pavyzdžiui, Turkijoje nustatytas 25% pelno mokestis (finansų institucijos moka iki 30%), o asmenų / įmonių pajamų struktūros ES šalyse, kuriose taikomi dideli mokesčiai, gali viršyti 35%.

Apmokestinamojo pelno ir atskaitymų nustatymas

Įmonės apmokestinamasis pelnas nustatomas koreguojant apskaitinį pelną pagal Pelno mokesčio įstatymą.

• Atskaitomos išlaidos: Dauguma su verslu susijusių išlaidų, įskaitant atlyginimus, nuomą, reklamą, verslo paskolų palūkanas ir turto nusidėvėjimą, yra visiškai atskaitomos iš mokesčių.
• Neatskaitomos išlaidos: Asmeninės darbuotojų ar akcininkų išlaidos, per didelės reprezentacinės išlaidos (tik 1 % visų pajamų išskaičiuojama pramogoms / verslo maitinimui) ir kitose jurisdikcijose sumokėti mokesčiai paprastai nėra atskaitomi.

Mokesčių nuostolių perkėlimas

Jei jūsų įmonė bet kuriais konkrečiais metais įrašo mokestinius nuostolius, šie nuostoliai gali būti perkeliami, siekiant kompensuoti apmokestinamąjį pelną iki penkerių metų iš eilės. Tai labai naudinga pradedantiesiems ir nekilnojamojo turto plėtrai, kurios patiria dideles pradines sąnaudas prieš generuojant grynąjį pelną.

Išskaičiuojami mokesčiai (WHT)

Kai Juodkalnijos įmonė atlieka mokėjimus subjektams nerezidentams, 15 % mokestis prie šaltinio taikomas:

• Dividendai ir pelno paskirstymas.
• Autoriniai atlyginimai ir intelektinės nuosavybės mokesčiai.
• Palūkanų mokėjimas už paskolas.
• Mokesčiai už konsultacijas, rinkos tyrimus ir audito paslaugas.

Tačiau jei Juodkalnija yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą (DTAA) su gavėjos šalimi, WHT tarifas dažnai sumažinamas iki 5 % arba 0 %.

Terminai ir laikymasis

• Mokesčių metai: Mokestiniai metai sutampa su kalendoriniais metais (sausio 1 d.–gruodžio 31 d.).
• Paraiškos pateikimo terminas: Įmonės pelno mokesčio deklaracijas ir finansines ataskaitas turi pateikti Mokesčių ir muitinės administracijai iki kovo 31 d kitų metų.
• Mokėjimai: Mokestiniai įsipareigojimai turi būti visiškai sumokėti mokesčių deklaracijos pateikimo dieną.