Montenegro Vennootschapsbelastinggids 2026

Montenegro onderscheidt zich als een van de meest aantrekkelijke rechtsgebieden voor vennootschapsbelasting in Europa in 2026. Door een progressieve vennootschapsbelastingstructuur aan te bieden die begint bij slechts 9%, biedt het land een competitieve omgeving voor belastingoptimalisatie, waardoor multinationale ondernemingen, holdingstructuren en digitale bedrijven worden aangetrokken.

De progressieve vennootschapsbelastingschaal (CIT).

In Montenegro wordt de vennootschapsbelasting berekend op een progressieve schaal op basis van de belastbare winst van het bedrijf:

• Winst tot € 100.000: Belast tegen een vast tarief van 9%.
• Winst van € 100.001 tot € 1.500.000: Belast tegen een vast bedrag van € 9.000 + 12% over het bedrag boven € 100.000.
• Winst boven € 1.500.000: Belast tegen een vast bedrag van € 177.000 + 15% over het bedrag boven € 1.500.000.

Zelfs in de hoogste progressieve schijf (15%) blijft de vennootschapsbelasting in Montenegro aanzienlijk lager dan de gemiddelde tarieven in West-Europa, waar de vennootschapsbelasting doorgaans varieert van 20% tot 30%. De Turkse vennootschapsbelasting is bijvoorbeeld vastgesteld op 25% (waarbij financiële instellingen tot 30% betalen), en de persoonlijke/bedrijfsinkomensstructuren in EU-landen met hoge belastingen kunnen hoger zijn dan 35%.

Bepalen van de belastbare winst en aftrekposten

De belastbare winst van een vennootschap wordt bepaald door de boekhoudkundige winst aan te passen overeenkomstig de Wet op de Vennootschapsbelasting.

• Aftrekbare kosten: De meeste bedrijfsgerelateerde uitgaven, waaronder salarissen, huur, reclame, rente op zakelijke leningen en afschrijving van activa, zijn volledig fiscaal aftrekbaar.
• Niet-aftrekbare kosten: Persoonlijke uitgaven van werknemers of aandeelhouders, buitensporige representatiekosten (slechts 1% van de totale inkomsten is aftrekbaar voor entertainment/zakenmaaltijden) en belastingen betaald in andere rechtsgebieden zijn over het algemeen niet aftrekbaar.

Overdraagbare belastingverliezen

Als uw bedrijf in een bepaald jaar een belastingverlies registreert, kan dit verlies worden overgedragen ter compensatie van de belastbare winst gedurende maximaal vijf opeenvolgende jaren. Dit is zeer gunstig voor startups en vastgoedontwikkelingen die hoge initiële opstartkosten maken voordat ze nettowinst genereren.

Bronbelastingen (WHT)

Wanneer een Montenegrijns bedrijf betalingen doet aan niet-ingezeten entiteiten, is er een bronbelasting van 15% van toepassing op:

• Dividenden en winstuitkeringen.
• Royalty's en vergoedingen voor intellectueel eigendom.
• Rentebetalingen op leningen.
• Vergoedingen betaald voor advies-, marktonderzoek- en auditdiensten.

Als Montenegro echter een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DTAA) heeft met het land van de ontvanger, wordt het BTW-tarief vaak verlaagd tot 5% of 0%.

Deadlines en naleving

• Belastingjaar: Het belastingjaar komt overeen met het kalenderjaar (1 januari tot en met 31 december).
• Deadline voor indiening: Bedrijven moeten hun aangiften vennootschapsbelasting en financiële overzichten vóór 31 maart van het volgende jaar indienen bij de belastingdienst.
• Betalingen: Belastingschulden moeten volledig worden voldaan op de dag dat de belastingaangifte wordt ingediend.