Розуміння реєстрації та дотримання ПДВ у Чорногорії

Податок на додану вартість (Porez na Dodatu Vrijednost - PDV) є основним джерелом податкових надходжень у Чорногорії та застосовується до постачання більшості товарів і послуг. Для іноземних власників бізнесу, які засновують місцеві компанії або займаються торгівлею, розуміння порогів ПДВ і правил дотримання є життєво важливим, щоб уникнути штрафів.

Ставки ПДВ в Чорногорії

Чорногорія застосовує три основні ставки ПДВ:

• Стандартна ставка (21%): застосовується до більшості послуг, предметів розкоші, імпортних товарів і загальних роздрібних продажів.
• Знижена ставка (7%): застосовується до основних продуктів харчування (хліб, молоко), ліків, проживання в готелі, громадського транспорту та ресторанних послуг.
• Нульова ставка (0%): застосовується до експортних товарів, міжнародних транспортних послуг, поставок у вільні зони (наприклад, порт Бар) і послуг, що надаються дипломатичним представництвам.

Поріг реєстрації ПДВ

• Обов’язкова реєстрація: Місцева компанія повинна зареєструватися платником ПДВ, якщо її оподатковуваний оборот перевищує 30 000 євро протягом будь-якого 12-місячного періоду.
• Добровільна реєстрація: Компанії можуть добровільно зареєструватися як платник ПДВ до досягнення порогової суми в 30 000 євро. Це типово для стартапів, які очікують високих початкових витрат на налаштування та хочуть вимагати повернення вхідного ПДВ на свої покупки.

Терміни подання та дотримання

• Щомісячне подання: декларації з ПДВ потрібно подавати до податкової адміністрації щомісяця.
• Термін подання: Декларація та оплата повинні бути завершені до 15 числа наступного місяця (наприклад, декларацію з ПДВ за січень потрібно подати до 15 лютого).
• Формат подання: Декларації подаються в електронному вигляді за допомогою порталу податкового адміністрування, для цього потрібен місцевий сертифікат цифрового корпоративного підпису.