Forstå momsregistrering og overholdelse i Montenegro

Merværdiafgift (Porez na Dodatu Vrijednost - PDV) er en primær kilde til skatteindtægter i Montenegro og gælder for levering af de fleste varer og tjenester. For udenlandske virksomhedsejere, der etablerer lokale virksomheder eller beskæftiger sig med handel, er det afgørende at forstå momstærskler og overholdelsesregler for at undgå sanktioner.

momssatser i Montenegro

Montenegro anvender tre hovedmomssatser:

• Standardsats (21%): Gælder for de fleste tjenester, luksusvarer, importerede varer og generelt detailsalg.
• Reduceret sats (7%): Gælder basisfødevarer (brød, mælk), medicin, hotelophold, offentlig transport og restauranttjenester.
• Nulsats (0%): Gælder for eksportvarer, internationale transporttjenester, forsyninger til frizoner (som f.eks. Baren-havnen) og tjenester ydet til diplomatiske repræsentationer.

Tærskel for momsregistrering

• Obligatorisk registrering: En lokal virksomhed skal momsregistreres, hvis dens skattepligtige omsætning overstiger €30.000 i en 12-måneders periode.
• Frivillig registrering: Virksomheder kan vælge at lade sig momsregistrere frivilligt, før de når €30.000-tærsklen. Dette er almindeligt for startups, der forventer høje initiale opsætningsomkostninger og ønsker at kræve indgående moms tilbage på deres køb.

Indleveringsfrister og overholdelse

• Månedlig indberetning: Momsangivelser skal indsendes til skatteforvaltningen hver måned.
• Indleveringsfrist: Angivelsen og betalingen skal være gennemført senest den 15. dag i den følgende måned (f.eks. skal momsangivelsen i januar indsendes senest den 15. februar).
• Indberetningsformat: Angivelser indsendes elektronisk ved hjælp af skatteadministrationsportalen, hvilket kræver et lokalt digitalt firmasignaturcertifikat.