Montenegros företagsskatteguide 2026
Montenegro utmärker sig som en av de mest attraktiva bolagsskattejurisdiktionerna i Europa i 2026. Genom att erbjuda en progressiv företagsskattestruktur som börjar på bara 9 % erbjuder landet en konkurrenskraftig miljö för skatteoptimering, attraherar multinationella företag, holdingstrukturer och digitala företag.
Progressive Corporate Income Tax (CIT)-skalan
I Montenegro beräknas bolagsskatten på en progressiv skala baserad på företagets skattepliktiga vinst:
- Vinster upp till 100 000 €: Beskattas med ett schablonbelopp på 9 %.
- Vinster från 100 001 € till 1 500 000 €: Beskattas med ett fast belopp på 9 000 € + 12 % på det belopp som överstiger 100 000 €.
- Vinster över 1 500 000 €: Beskattas med ett fast belopp på 177 000 € + 15 % på det belopp som överstiger 1 500 000 €.
Även vid den högsta progressiva klassen (15 %) är Montenegros bolagsskatt fortfarande betydligt lägre än genomsnittet i Västeuropa, där bolagsskatterna vanligtvis varierar från 20 % till 30 %. Turkiets bolagsskatt är till exempel satt till 25 % (med finansinstitut som betalar upp till 30 %), och inkomststrukturer för personliga och företag i EU-länder med hög skatt kan överstiga 35 %.
Fastställande av skattepliktig vinst och avdrag
Den skattepliktiga vinsten för ett företag bestäms genom att den bokförda vinsten justeras i enlighet med lagen om bolagsskatt.
- Avdragsgilla kostnader: De flesta företagsrelaterade utgifter, inklusive löner, hyra, reklam, räntor på företagslån och avskrivningar på tillgångar, är helt avdragsgilla.
- Icke avdragsgilla kostnader: Personliga utgifter för anställda eller aktieägare, överdrivna representationskostnader (endast 1 % av de totala intäkterna är avdragsgilla för underhållning/affärsmåltider) och skatter som betalas i andra jurisdiktioner är i allmänhet inte avdragsgilla.
Skattemässig underskottsöverföring
Om ditt företag redovisar en skatteförlust under ett visst år, kan denna förlust överföras för att kvitta skattepliktiga vinster i upp till fem år i följd. Detta är mycket fördelaktigt för nystartade företag och fastighetsutvecklingar som medför höga initiala installationskostnader innan de genererar nettovinster.
Källskatt (WHT)
När ett montenegrinskt företag gör betalningar till utländska enheter gäller en källskatt på 15 % för:
- Utdelningar och vinstutdelningar.
- Royalties och immaterialrättsliga avgifter.
- Räntebetalningar på lån.
- Arvoden för konsulttjänster, marknadsundersökningar och revisionstjänster.
Men om Montenegro har ett avtal om dubbelbeskattning (DTAA) med mottagarens land, sänks WHT-satsen ofta till 5 % eller 0 %.
Deadlines och efterlevnad
- Taxeringsår: Skatteåret är i linje med kalenderåret (1 januari till 31 december).
- Sista ansökningsdag: Företag måste lämna in sina företagsdeklarationer och bokslut till Skatteverket senast 31 mars följande år.
- Betalningar: Skatteskulder måste regleras i sin helhet samma dag som skattedeklarationen lämnas in.
